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河池市商务局关于征求《河池市出口退税资金池业务管理使用办法(征求意见稿)》意见和建议的通告

2020-05-18 08:10     来源:河池市商务局     作者:河池市商务局
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为探索支持外贸产业高质量发展的新方向、新路径,更好地服务我市出口企业,缓解生产型出口企业办理出口退税期间的资金压力,增强出口企业国际竞争力。根据《中共河池市委员会河池市人民政府关于印发<河池市着力发展壮大民营经济实施方案>的通知》(河发〔2019〕10 号)精神,结合我市实际,市商务局与财政局联合起草了《河池市出口退税资金池业务管理使用办法(征求意见稿)》,现面向社会公开征求意见和建议,时间从2020年5月18日-5月24日,如有意见和建议,请于5月24日前将意见反馈至市商务局外贸外资管理科,联系人:韦剑,联系电话:0778—2298776,邮箱:hcswjbgs@163.com。

附件:

1.《河池市出口退税资金池业务管理使用办法(征求意见稿)

2.河池市出口退税资金池业务管理使用办法(征求意见稿)》征求意见回执表

河池市商务局

2020年5月18日

附件1

河池市出口退税资金池业务管理使用办法

(征求意见稿)

第一章 总 则

第一条 根据《中共河池市委员会河池市人民政府关于印发<河池市着力发展壮大民营经济实施方案>的通知》(河发〔2019〕10 号)精神,决定设立河池市出口退税资金池进一步支持我市外贸产业发展,为提高生产型出口企业资金周转速度,减少企业出口退税等待时间,缓解企业资金压力,加快推动我市外向型经济稳中向好,结合河我市实际制定本办法。

第二条 出口退税资金池资金由市级财政统筹安排。试运行一年,试运行结束后,根据出口退税资金池运作情况,确定正式运行。正式运行后,每轮运行期限为三年。

第三条 出口退税资金池在管理和使用上实行政府引导、市场化运作的方式,坚持“专户管理、专款专用、封闭运作、风险共担”的总体原则。

第四条 出口退税资金池不以营利为目的,在风险总体可控的前提下,最大限度发挥资金池效用。

第二章 运行方式

第五条 河池市出口退税资金池周转金(以下简称“退税周转金”)由市财政安排1000万元,作为退税周转资金的引导资金,银行业金融机构按1:5的比例放大作为出口退税资金池周转金专门用于河池市境内有自营出口权的生产型企业出口退税周转。退税周转金遵循“统一管理、集中使用、公开申请、规范操作、专款专用、科学监督”的原则,实行企业申报,专题研究,严格程序的管理方式。

第六条 河池市出口退税资金池业务由河池海关、河池市税务局、市商务局、市财政局、商业银行共同协调推进,指定商业银行作为河池市出口退税资金池的运营管理机构,具体负责出口退税资金池的日常管理和核算。各职能部门主要职责是:

市商务局:负责退税资金池日常监督管理工作。组织对出口退税企业资格审核,做好经营状况、出口业务进行评价考量。负责出口退税资金池资金的统计和核算,每月报表报送市财政局。指定商业银行,与商业银行共同确定企业准入名单、授信总量和融资模式,配合商业银行完成退税周转金相关手续。负责各部门的统筹协调和会商等。

市财政局:负责安排资金池引导资金,并根据河池海关、河池市税务局、市商务局审核结果,做好出口退税财政资金的拨付,确保及时到账。

河池海关:负责对企业提交出口报关单据的真实性进行审核。

河池市税务局:负责与商务部门共同对出口退税企业资格进行审核。负责进入出口退税企业资格名录企业的出口退税应退税款审核;出具当月企业申报退税金额凭证,待审批完成后,将相关结果告知相关部门;协助商务部门监管出口企业退税账户情况,不经商务部门同意不能变更,退税企业变更退税账户前,须向市商务局备案同意。

商业银行负责对纳入河池市出口退税资金池周转金使用企业名录的企业及其控股公司、关联公司的征信调查,企业实际控制人的个人征信调查。办理出口企业的授信和退税周转金拨付业务。为纳入名单内企业拟定授信方案,协同海关和税务部门核查企业报关单和税票真实性,经报批得到批复后,及时发放退税周转金,如有异常,及时反馈商务、财政、税务部门,并停止办理新业务,同时要求企业归还退税周转金。监管企业出口退税账户,退税税款入账后及时归还资金池款项;建立业务台账,每月向商务部门报告业务开展情况,每月汇总出口退税业务报表。

第七条商业银行承诺为企业提供以下服务:

(一)应获得而暂时未获得出口退税款的企业,可向承办银行申请出口退税贷款。商业银行要根据出口退税企业的实际需求,设立适合的专门信贷产品,开展出口退税贷款业务,为外贸企业出口退税设立专门信贷产品,承诺放大一定倍数向出口退税企业发放贷款。专门信贷产品的贷款利率为贷款合同签订日最近一次公布的一年期LPR+XX%(LPR+XX%由承办资金池业务的商业银行参考市场专门信贷产品贷款利率制定,并报市商务、财政部门备案)。

(二)单笔贷款金额一般控制在预申请出口退税金额的90%以内,最高贷款额度不超过200万元,使用期限为3个月。申请退税成功后5个工作日内还款。已取得海关报关单,未经税务部门审核的企业,贷款利率按照承办银行发布的出口退税贷款利率的70%计算。已经税务部门审核,取得出口退税收入退还书,未拿到退税款的企业,贷款利率按照承办银行发布的出口退税贷款利率的 50%计算。同一个生产型企业出口退税贷款不能超过三笔。

(三)使用资金的企业如因自身原因导致不能退税的, 在收到税务部门不予退税通知书后,10日内归还贷款本金和利息。

(四)承办银行按第(二)项规定发放的出口退税贷款,由出口退税资金池资金分别按照已取得海关报关单,未经税务部门审核的企业贷款和已经税务部门审核,取得出口退税收入退还书的企业贷款实际发生利息的30%、50%给予贴息。

第三章 使用范围

第八条 申请出口退税贷款的企业,必须同时满足以下条件:

(一)河池市境内办理对外贸易经营者备案登记并开展自营出口的企业,出口额纳入海关出口统计,在税务部门进行出口退税备案,同时在金融机构设有退税专用账户的生产型出口企业。

(二)有固定的出口产品生产场所,正常经营1年以上。

(三)具备一定进出口业务,且上年度出口实绩在200万美元以上的生产型企业,收汇和退税合理正常,有稳定清晰的产品、资金流和货物流。新开展出口业务的企业,已办理正常收汇和3次出口退税业务,且财务管理体制健全、收汇和退税合理正常、有稳定清晰的产品、资金流和货物流。

(四)企业必须是实行独立经济和算的企业单位,具备增值税一般纳税人资格,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在指定银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算。

(五)接受商务部门业务指导,银行信用较好,无不良贷款记录,无偷税、骗税等违法违规行为,且在税务部门纳税信用等级B类以上的生产型出口企业。

(六)纳入河池市出口退税资金池周转金使用企业名录的出口企业。申报退税周转金的企业需要提交《河池市出口退税资金池周转金使用企业备案登记表》(附件1)及相关申报材料,由商务、税务部门负责审核出口企业的合法性,审核合格的企业纳入出口退税资金池周转金使用企业名录。

出口退税资金池周转金企业备案提交材料内容如下:

1.《河池市出口退税资金池周转金使用企业备案登记表》(原件);

2.工商营业执照(复印件);

3.对外贸易经营者备案登记表(复印件);

4.海关出具的《报关单位注册登记证书》(复印件);

5.税务登记证(复印件);

6.银行企业信用等级评定材料(复印件)。

以上材料均需提供一式五份。

第四章 资金池申请流程及申请材料

第九条 申请流程:出口企业→河池海关→河池市税务局→市商务局→商业银行→贷款拨付。

出口企业:填写《河池市出口退税资金池周转金办理审批表》(附件2)并提交申请材料,依次到海关、税务、商务、商业银行办理审核手续。

河池海关:对企业提交的出口货物单据进行审核,单据真实有效,并在《河池市出口退税资金池周转金办理审批表》签署意见。

河池市税务局:对企业提交申请办理出口退税周转金材料进行初审,确定企业申报出口退税的金额,并在《河池市出口退税资金池周转金办理审批表》签署意见。

市商务局:对经河池海关、市税务局核定出口退税材料和签署意见的申请材料进行复审,并在《河池市出口退税资金池周转金办理审批表》签署意见。

商业银行:商业银行在收到企业申请后, 应对企业申报材料要件是否齐全、真实进行审核,依据国家有关法律法规、金融政策和本使用办法核定贷款额度,并在《河池市出口退税资金池周转金办理审批表》签署意见,发放出口退税贷款。在3个工作日内办结。

第十条 申请材料

(一)企业申请报告 (主要包括企业基本情况,出口情况, 财务制度是否健全、是否有专门财务人员、是否存在违法违规行为)。

(二)《河池市出口退税资金池周转金办理审批表》。

(三)企业承诺书 (主要包括申请材料真实,不存在骗取国家资金行为;资金池资金使用严格遵守本管理办法,不挪作他用;按时清还本贷款和利息;如存在弄虚作假、违反财政政策等行为,甘愿承担相应法律法规和行政处罚;法人签字)。

(四)提供企业的出口退税备案登记表。

(五)本批次出口退税业务的海关报关单。

(六)商业银行认为必须提供的贷款申请材料(发放贷款的材料按照商业银行的有关程序和要求办理,无需在此申报材料中提交)。

申请材料用A4纸打印,每页加盖公章,一式六份,分别由海关、税务、商务、商业银行和企业存档。

第五章 风险控制与资金回收

第十一条 商业银行应充分履行风险管理职责,不得放松对贷款的管理,如发生贷款损失,应积极挽损,不得放任损失扩大, 直至市商务、财政部门按规定暂停终止其承办资格。

第十二条 商业银行在出口退税贷款对符合扶持条件的企业所提供的贷款发生损失的,贷款利息损失由商业银行自行承担,出口退税资金池补偿本金的损失按1:5比例承担。

第十三条 贷款发生逾期,商业银行应按照贷款合同和法律规定及时清收,对逾期达1年以上且经依法追偿,仍不能全部追回的专项资金,可按照本管理办法规定的补偿比例计算应补偿金额。经商务、财政部门审核并上报市政府同意后,负责在专用账户上进行补偿资金的划转操作。

第十四条 出口退税资金池对出口退税贷进行补偿后,商业银行又追回的欠款,应先行弥补出口退税资金池的损失。银行应在收到款项后10个工作日内,将应返还款项划回专用账户。已返还部分不计入商业银行的补偿金额。

第十五条 出口退税资金池运行期满后,商业银行仍应按本方案履行协议项下补偿及追款责任。

第十六条 商业银行年度补偿率(每个年度实际发生贷款补偿总额/当年初托管出口退税贷准备金金额)超过20%时,应暂停出口退税贷新增业务 (已授信的仍可放款),在向市商务、财政部门提交自查报告并经同意后方可恢复;累计补偿率超过30%时,终止商业银行承办资格。对承办商业银行被暂停新增业务或终止承办资格之前已授信的专项贷款,继续承担相应补偿责任。

第六章 监督管理

第十七条 出口退税资金池的使用企业应如实提供相关材料,承担偿还责任。使用企业如有贷款资金逾期未还、弄虚作假、骗取使用资金池资金的行为,冻结其上级财政安排的和取消市本级财政安排的财政补贴和奖励资金,取消其今后申请资金扶持的资格,并依法追究其责任。

第十八条 商业银行须每季度向商务、财政部门报送出口退税资金池运营管理情况。

第十九条 市商务部门将不定期进行检查,检查形式包括但不限于案卷抽查、人员访谈等;运行期末,由市商务部门聘请会计师事务所等机构对商业银行在运行期内发放的贷款、以及批准的补偿案件进行监督检查。

第二十条 在监督检查过程中,一旦发现商业银行存在弄虚作假、冒领资金、贷后监管不力、未充分履行追偿义务致使损失扩大等问题,立即终止该商业银行出口退税资金池承办资格,要求商业银行返还违规求偿的资金,并追究有关责任人的法律责任。

第二十一条 运行期内的每一执行年度末,商业银行如未达到其承诺的贷款规模,市商务、财政部门有权要求商业银行改进,或终止其承办资格。

第二十二条 试运行期满,市商务、财政部门对承办银行进行绩效考评,确定是否继续作为运行期承办商业银行。

第七章 附 则

第二十三条 本办法由市商务局、市财政局负责解释,并根据运营情况适时调整。

第二十四条 本办法自发布之日起施行。

附件1-1:河池市出口退税资金池周转金使用企业备案登记表;

附件1-2:河池市出口退税资金池周转金办理审批表;

附件2《河池市出口退税资金池业务管理使用办法(征求意见稿)》征求意见回执表;

(见附件下载)